国办关于加快推进行业协会商会改革和发展的意见
国务院办公厅
国办关于加快推进行业协会商会改革和发展的意见
国办发〔2007〕36号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
改革开放以来，我国行业协会、商会（以下统称行业协会）发展较快，在提供政策咨询、加强行业自律、促进行业发展、维护企业合法权益等方面发挥了重要作用。但是，由于相关法律法规不健全，政策措施不配套，管理体制不完善，行业协会还存在着结构不合理、作用不突出、行为不规范等问题。党的十六届三中全会指出，要按市场化原则规范和发展各类行业协会等自律性组织；十六届六中全会进一步强调，要坚持培育发展和管理监督并重，完善培育扶持和依法管理社会组织的政策，发挥各类社会组织提供服务、反映诉求、规范行为的作用，为经济社会发展服务。为加快推进行业协会的改革和发展，更好地适应新形势的需要，经国务院同意，现提出以下意见：
一、行业协会改革发展的指导思想和总体要求
（一）指导思想。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，按照完善社会主义市场经济体制的总体要求，采取理顺关系、优化结构，改进监管、强化自律，完善政策、加强建设等措施，加快推进行业协会的改革和发展，逐步建立体制完善、结构合理、行为规范、法制健全的行业协会体系，充分发挥行业协会在经济建设和社会发展中的重要作用。
（二）总体要求。一是坚持市场化方向。通过健全体制机制和完善政策，创造良好的发展环境，优化结构和布局，提高行业协会素质，增强服务能力。二是坚持政会分开。理顺政府与行业协会之间的关系，明确界定行业协会职能，改进和规范管理方式。三是坚持统筹协调。做到培育发展与规范管理并重，行业协会改革与政府职能转变相协调。四是坚持依法监管。加快行业协会立法步伐，健全规章制度，实现依法设立、民主管理、行为规范、自律发展。
二、积极拓展行业协会的职能
（三）充分发挥桥梁和纽带作用。各级人民政府及其部门要进一步转变职能，把适宜于行业协会行使的职能委托或转移给行业协会。在出台涉及行业发展的重大政策措施前，应主动听取和征求有关行业协会的意见和建议。行业协会要努力适应新形势的要求，改进工作方式，深入开展行业调查研究，积极向政府及其部门反映行业、会员诉求，提出行业发展和立法等方面的意见和建议，积极参与相关法律法规、宏观调控和产业政策的研究、制定，参与制订修订行业标准和行业发展规划、行业准入条件，完善行业管理，促进行业发展。
（四）加强行业自律。行政执法与行业自律相结合，是完善市场监管体制的重要内容。行业协会担负着实施行业自律的重要职责，要围绕规范市场秩序，健全各项自律性管理制度，制订并组织实施行业职业道德准则，大力推动行业诚信建设，建立完善行业自律性管理约束机制，规范会员行为，协调会员关系，维护公平竞争的市场环境。
（五）切实履行好服务企业的宗旨。行业协会代表本行业企业的利益，必须切实为企业服务。行业协会根据授权进行行业统计，掌握国内外行业发展动态，收集、发布行业信息；依照有关规定创办报刊和网站，开展法律、政策、技术、管理、市场等咨询服务；组织人才、技术、管理、法规等培训，帮助会员企业提高素质、增强创新能力、改善经营管理；参与行业资质认证、新技术和新产品鉴定及推广、事故认定等相关工作；受政府委托承办或根据市场和行业发展需要举办交易会、展览会等，为企业开拓市场创造条件。
（六）积极帮助企业开拓国际市场。行业协会要借鉴国外先进做法，在维护国内产业利益和支持企业参与国际竞争等方面充分发挥作用。要积极组织国内企业尤其是中小企业联合行动，开拓国外市场；建设行业公共服务平台，开展国内外经济技术交流与合作，联系相关国际组织，指导、规范和监督会员企业的对外交往活动；主动参与协调对外贸易争议，积极组织会员企业做好反倾销、反补贴和保障措施的应诉、申诉等相关工作，维护正常的进出口经营秩序。
三、大力推进行业协会的体制机制改革
（七）实行政会分开。行业协会要严格依照法律法规和章程独立自主地开展活动，切实解决行政化倾向严重以及依赖政府等问题。要从职能、机构、工作人员、财务等方面与政府及其部门、企事业单位彻底分开，目前尚合署办公的要限期分开。现职公务员不得在行业协会兼任领导职务，确需兼任的要严格按有关规定审批。行业协会使用的国有资产，要明确产权归属，按照有关规定划归行业协会使用和管理。建立政府购买行业协会服务的制度，对行业协会受政府委托开展业务活动或提供的服务，政府应支付相应的费用，所需资金纳入预算管理。
（八）改革和完善监管方式。要按照政会分开、分类管理、健全自律机制的原则，加强和改进行业协会登记管理工作。登记管理机关、业务主管单位和相关职能部门要加强沟通、密切配合，简化和规范管理内容和方式，逐步建立健全科学、规范、有效的监管体制，为行业协会创造公平、公正的发展环境。选择若干城市和全国性的行业协会，开展行业协会管理体制改革试点。条件成熟时，调整和改革行业协会间的代管关系。对根据法律法规授权履行特殊职能的注册会计师、注册资产评估师、律师等行业协会，有关部门要依法加强监督和指导。
（九）调整、优化结构和布局。积极推进行业协会的重组和改造，加快建立评估机制和优胜劣汰的退出机制。建立行业协会综合评价体系，定期跟踪评估，对诚信守法、严格自律、作用突出的要予以表彰。行业协会之间可通过适度竞争提高服务质量。在具有产业、产品和市场优势的经济发达地区和城市，可以将地方性的行业协会依法重组或改造为区域性的行业协会。全国性的行业协会可将总部设在产业集中、便于开展服务的地区和城市。积极创造条件，培育一批按市场化原则规范运作，在行业中具有广泛代表性，与国际接轨的行业协会。
四、加强行业协会的自身建设和规范管理
（十）健全法人治理结构。行业协会要建立和完善以章程为核心的内部管理制度，健全会员大会（会员代表大会）、理事会（常务理事会）制度，认真执行换届选举制度，实行民主管理，建立健全党的基层组织，充分发挥党组织的监督保障作用。理事会成员要严格按照民主程序选举产生，会长（理事长）应由理事会提出人选，通过会员大会（会员代表大会）以无记名投票方式选举产生，并逐步实行差额选举。鼓励选举企业家担任会长（理事长）。秘书长可通过选举、聘任或向社会公开招聘等方式产生。
（十一）深化劳动人事制度改革。行业协会要全面实行劳动合同制度，保障工作人员合法权益。建立健全岗位管理制度，完善激励机制，吸引优秀人才，优化人员的年龄、知识结构。加强专业人才队伍建设，行业协会及其分支机构、代表机构要配备专职工作人员，并参照国家有关规定，对符合条件的工作人员进行职称评定。
（十二）规范收费行为。会费收取标准和办法，由行业协会自主确定，经会员大会（会员代表大会）半数以上代表同意后方能生效。行业协会不得从事以营利为目的的经营活动，依法所得不得在会员中分配、不得投入会员企业进行营利。未按照规定履行批准程序，不得针对企业举办全国性或行业性的评比活动，经批准举办的评比活动不得收取费用。行业协会举办展览会、交易会、研讨会、培训等活动可以实行有偿服务，收费应符合国家有关规定，并公开收费依据、标准和收支情况；对依法或经授权强制实施具有垄断性质的仲裁、认证、检验、鉴定以及资格考试等活动的收费，应执行行政事业性收费的有关规定。
（十三）加强财务管理。行业协会要建立健全财务管理、财务核算制度，设立专门的财务人员，并对所属分支机构、代表机构的财务实行统一管理。建立行业协会资产管理制度，并按有关规定接受监督检查。
（十四）加强对外交流管理。行业协会要建立和完善各项对外交流管理制度，在对外交往中遵守法律法规和纪律，维护国家利益。
五、完善促进行业协会发展的政策措施
（十五）落实社会保障制度。行业协会工作人员应按照国家有关规定和属地管理原则，参加当地养老、医疗、失业、工伤和生育等社会保险，履行缴费义务，享受相应的社会保障待遇。
（十六）完善税收政策。财政等部门要根据税制和行业协会改革进展情况，适时研究制定税收优惠政策，鼓励、支持协会加快发展。
（十七）建立健全法律法规体系。有关部门要总结经验，并借鉴发达国家的有益做法，做好立法调研和法律法规起草工作，将行业协会发展纳入法制化轨道。
（十八）加强和改进工作指导。各地区、各有关部门要积极采取措施，指导行业协会开展行业服务、自律、协调等工作。发展改革委要会同民政部等部门，抓紧制订配套措施，地方各级人民政府要结合实际制订具体的实施办法。
国务院办公厅
二○○七年五月十三日
财政部关于商品期货交易财务管理有关问题的补充通知
财政部
财政部关于商品期货交易财务管理有关问题的补充通知
财政部
国务院有关主管部门及直属机构，各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）：
我部印发《商品期货交易财务管理暂行规定》（财商字〔1997〕44号）之后，各有关部门、地方及期货交易所、期货经纪机构都予以高度重视，并认真贯彻实施，对规范我国商品期货交易财务行为，公平期货市场财务环境发挥了积极的作用。但据调查反映，有些问题尚未加以明
确，不便于执行。为此，现对执行中反映的问题补充通知如下：
一、关于期货交易所实行会员制改造中有关资产处理问题
按照国家有关规定，所有期货交易所都必须实行会员制改造，并按《商品期货交易财务管理暂行规定》执行。期货交易所在进行会员制改造时，对会员大会召开当月末的原有净资产，区别不同的举办方式进行处理。
（一）原由地方举办的期货交易所，不论以何种资金举办，其净资产均属于国有资产，不得划分为会员资产，并可选择以下办法处理：
1．期货交易所实行会员制改造，由会员单位以缴纳“会员资格费”的形式认购注册资本后，以会员缴纳的认购款或筹措其他资金在3－5年的期限内分期分批将原有净资产上缴地方财政；对暂未上缴的部分，期货交易所列作长期负债管理，并按主管财政机关的管理规定缴纳资金占用
费。
2．原有净资产交由具有经营性质的物业管理公司管理，同时向主管财政机关办理财务挂钩手续。在移交原有净资产时，与原有净资产相关的债权、债务要一并移交，但属于期货交易业务的风险准备金、会员交存的保证金及席位占用费、会员资格费，不得划给物业管理公司。
在移交实物资产时，期货交易所要赎回交易厅、办公场所等期货交易必需的资产所有权，以便改善会员交易条件，降低期货交易成本。
期货交易所依照上述办法之一处置原有净资产时，应由理事会提出方案，报主管财政机关审批。在期货交易所组建时，中央部门实际有权益性资本投资的，应按出资比例分享期货交易所在会员制改造时的原有净资产，期货交易所理事会提出的资产处置方案，应经主管财政机关和中央部
门协商后，报财政部批准。
（二）原以股份制形式组建的期货交易所，根据中国证监会批准的方案实施会员制改造时，原投资单位为交易所会员并且具备条件继续成为会员的，按照规定认缴会员资格费，原投资数额与会员资格费的差额按“多退少补”原则处理，如原投资数额大于会员资格费，并可按不高于差额
部分50％的年回报率给予一次性回报；原投资单位不是交易所会员（含中央部门）或者不具备条件继续成为会员的，由交易所退还其全部出资，并按不高于原出资额50％的年回报率给予一次性回报。
期货交易所按前述原则处置后，退还的投资数额和给予回报数额之和与原有净资产如有差额，列作资本公积金处理。
（三）期货交易所实行会员制改造前尚未弥补的经营亏损，可在税法规定的亏损弥补年限的剩余期限内，在实施会员制改造后逐年延续弥补。
二、关于期货交易所会员资格费管理问题
期货交易所实施会员制改造以后，会员缴纳的会员资格费属于期货交易所的注册资本，在经营期内不得随意变动。会员按照政府期货监管部门的规定申请退会或被期货交易所取消会员资格，其会员资格费应当依法转让；如无法实施转让，经理事会审议批准，在经营期（即会计年度）结
束时，期货交易所要根据《商品期货交易财务管理暂行规定》按其原缴纳数额予以退还。
会员制期货交易所在正常运转以后，接纳新的会员单位，其缴纳的会员资格费高于原有会员标准缴纳的差额，计入资本公积金。
三、关于期货交易所提取公益金问题
期货交易所不以盈利为目的，实现的税后净利润不得用于会员分配红利，应全部转作盈余公积金。为了解决职工集体福利设施支出的需要，经理事会审议批准，可以在一定年度内按不超过当年净利润35％的比例提取公益金，并接受主管财政机关的财务监督。
四、关于期货交易所年会费与业务招待费等管理问题
期货交易所每年按席位向会员收取的年会费，是用于补偿交易设施折旧及会员管理等所需费用的营业收入，不得用于业务招待费用。每年发生的业务招待费，按《金融保险企业财务制度》规定的标准据实列支，超过标准开支的部分予以纳税调整。
在费用管理中，期货交易所应当划清本单位与会员单位的界限。对于应由会员单位负担的出市代表及其他人员的各项津贴、补助、差旅费用，不得计入交易所营业成本。
理事会及其成员执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等，作为理事会费计入业务管理费。
五、关于期货交易资金结算规范问题
期货交易所接受会员追加保证金、期货经纪机构接受属于法人或其他经济组织的客户追加保证金时，为了保证及时、足额的管理需要，可以采用银行转帐或其它方式进行结算。但期货交易所向会员支付款项、期货经纪机构向属于法人或其他经济组织的客户支付款项时，必须按《商品期
货交易财务管理暂行规定》通过转帐方式进行结算。
期货投资企业应加强期货交易资金的财务管理，除按规定追加保证金以外，与期货经纪机构或期货交易所的其他资金结算，均通过开户银行转帐进行。
六、关于期货交易手续费财务管理问题
期货交易手续费包括开仓手续费、平仓手续费和交割手续费。为了净化期货交易财务环境，期货交易所对会员、期货经纪机构对客户均应按标准计收交易手续费，不得采取向单位或个人支付佣金、回扣的方式招揽业务。
期货交易所在通过计算机程序统一按既定标准计收手续费，并按月向每个会员开具正式手续费发票的条件下，对某期交易量比较大、手续费支付比较多的会员，可以在期末退还本期按标准计算的手续费优惠金额，并在正式发票中予以列明。相应地，会员单位必须按该交易所正式发票列
明的手续费实际支付金额入帐和结算。
期货投资企业对实际支付的期货交易手续费，作为期间费用处理，不论期货合约是否平仓或了结，均计入本期损益。
七、关于强制平仓实现盈亏的财务处理问题
在交易过程中，期货交易所按规定采取强制平仓措施，其发生的平仓亏损，由会员或客户承担。实现的平仓盈利，如属于期货交易所因会员或客户违规而强制平仓的，由期货交易所计入营业外收入处理，不再划给违规的会员或客户；如因国家政策变化及连续涨、跌停板而强制平仓的，
则应划给会员或客户。
八、关于期货经纪机构临时招聘工作人员的劳务费问题
期货经纪机构对不属于本单位正式职工的临时招聘的工作人员劳务费，如以提成佣金方式从营业费用中列支，最高不得超过代理手续费净收入4％的比例，超过部分予以纳税调整；如以工资名义支付，纳入企业工资总额管理。不论采取何种方式支付，均应依法代扣代缴其个人所得税。
九、关于期货经纪机构错单交易产生的平仓盈亏处理问题
期货经纪机构因错单交易，必须尽快平仓。由此造成的客户交易损失，按《商品期货交易财务管理暂行规定》第二十六条处理。如实现平仓盈利，应列作营业外收入，但客户提出请求的除外。期货经纪机构应当建立和完善内部经济责任制度，对发生的错单交易，要追究有关当事人的责
任。对有关当事人按规定赔偿的款项，期货经纪机构应列作营业外收入处理。
十、关于期货投资企业参与境外商品期货交易实现平仓盈亏处理问题
境内的期货投资企业在境外参与商品期货交易，应遵守国家有关政策规定。对于实现的平仓盈利或平仓亏损，经会计师事务所审计核实，并报经主管财政机关或公司制企业董事会批准，在国家没有制定新的财务管理规定之前可比照《商品期货交易财务管理暂行规定》执行。
1997年7月21日
